Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» урегулированы вопросы осуществления кассовых операций.

В частности, лимит остатка наличных денег в кассе определяется юридическим лицом самостоятельно. Решение об установлении лимита остатка наличных денег в кассе должно быть оформлено соответствующим распорядительным документом. Данные положения закреплены п. 2 Указаний № 3210-У.

При установлении размера лимита необходимо руководствоваться приложением к Указанию № 3210-У, которое учитывает характер деятельности учреждения, а также объемы поступлений и выдачи наличных денежных средств.

В соответствии с п. 1 Указания № 3210-У лимит остатка наличных денег в кассе казенного учреждения – получателя бюджетных средств – устанавливается в общем порядке, если иное не определено специальным нормативно-правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.

Согласование лимита остатка наличных денежных средств казенным учреждением с каким-либо органом государственной власти или органом местного самоуправления положениями действующего законодательства не предусмотрено.

Между тем, в некоторых случаях лимиты остатка наличных денежных средств в кассах организаций бюджетной сферы могут устанавливаться финансовыми органами или главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств (к примеру, п. 6 раздела 5.9 Плана, утвержденного приказом Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 03.02.2014 № 20, Приложение № 5 к Порядку, утвержденному приказом Министерства финансов Пензенской области от 28.12.2020 № 126, и пр.).

При определении лимита остатка наличных денежных средств в кассе казенного учреждения может учитываться фактический или ожидаемый (касательно вновь созданных учреждений) объем поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) либо выдач наличных денег.

В большинстве случаев деятельность казенного учреждения не связана с продажей товаров (выполнением работ, оказанием услуг). В данной связи при определении лимита остатка наличных денежных средств в кассе казенные учреждения учитывают объем выдач наличных денег. При этом не учитываются суммы, предназначенные для выплаты заработной платы, стипендий и иных выплат работникам (к примеру, выплат, включенных в фонд заработной платы, выплат социального характера и т. п.).

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается бюджетными, а также автономными учреждениями по тем же правилам.