Кооператив, имея обязательства по налогам за год в размере примерно 50 000 руб., перечислил на ЕНС свыше 1,3 млн руб. с различных расчетных счетов. Позже он подал запрос на возврат 920 000 руб., формирующих положительное сальдо на этом счете. Получив отказ, кооператив обратился в суд. УФНС рассмотрело перечисление средств кооперативом как «умышленное перечисление для создания видимости обязательного платежа». Суд первой инстанции, также отклонивший иск, отметил, что кооператив, перечисляя спорную сумму, имел иные цели, нежели уплата налогов. Налоговый орган смог подтвердить, что операции налогоплательщика имели транзитный характер и были направлены в интересах третьих лиц. Перечисленная сумма существенно превышала налоговые обязательства и не была результатом ошибки. Согласно постановлению Семнадцатого арбитражного суда от 11 октября 2024 г. № 17АП-7901/24 контрольные органы и суд сделали вывод, что спорные платежи не направлялись на уплату налогов, а использовались для легализации доходов других организаций.