1. Изучите облагаемые налогом доходы, которые нужно декларировать самостоятельно (Приложения 1, 2 и расчет к Приложению 1). Большинство доходов, которые вы получаете как физлицо, уже облагаются налогом вашими работодателями или иными налоговыми агентами. Они сами рассчитывают, удерживают и перечисляют НДФЛ. Такие доходы можно не указывать в декларации, если вы не планируете получать налоговые вычеты. Но есть доходы, с которых налог вы должны исчислить и уплатить сами. Это доходы от продажи имущества, подарки, выигрыши, вознаграждения от физлиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами, и другие. В Приложении 1 указываются доходы из России, в Приложении 2 – из-за границы. Расчет дохода от продажи недвижимости делается в Расчете к Приложению 1.

2. Укажите источники дохода. В декларации нужно указать данные об источнике дохода: ИНН, КПП, ОКТМО и наименование. Если доход получен от юрлица, эти данные можно взять из справки по форме 2-НДФЛ или других документов. Если источник дохода – физлицо, укажите его Ф.И.О. и ИНН (если есть). КПП указывается только для доходов от юрлиц. Код ОКТМО можно узнать из классификатора ОК 033-2013 или на сайте ФНС России.

3. Укажите доходы, не облагаемые налогом (Приложение 4). В общем случае доходы, освобожденные от налога по ст. 217 НК РФ, можно не указывать в декларации. Однако некоторые доходы, частично не облагаемые НДФЛ, нужно задекларировать. Это материальная помощь, подарки, компенсации за лекарства и т. п. Их нужно указать в Приложении 4, а также необлагаемую часть этих доходов.

4. Задекларируйте особые виды доходов (Приложение 8). Это доходы от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, цифровыми активами, а также доходы от участия в инвестиционных товариществах. Для расчета налоговой базы по ним предусмотрено специальное Приложение 8.

5. Проверьте ставки НДФЛ (Раздел 2). Ставка налога зависит от вашего налогового статуса (резидент или нет) и вида дохода. Существуют ставки 9 %, 13 %, 15 %, 30 %, 35 %. Если у вас доходы с разными ставками, нужно заполнить отдельный Раздел 2 для каждой ставки.

6. Проверьте налоговую базу (Раздел 2). Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению, налоговая база и сумма налога к уплате или возврату рассчитываются в Разделе 2. Для доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняются отдельные листы Раздела 2 для каждой ставки.

7. Заявите налоговые вычеты (Приложения 4, 5, 6, 7, Расчет социальных налоговых вычетов). При доходах, облагаемых по ставке 13 %, вы имеете право на налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и др.). Вычеты предоставляются при подаче декларации или у налогового агента в течение года.

8. Рассчитайте сумму НДФЛ (Раздел 1). В Разделе 1 указываются суммы налога к уплате или возврату.

9. Подайте декларацию в ИФНС. Декларацию можно подать лично, по почте или в электронном виде. Приложите документы, подтверждающие право на вычеты.