Состав налоговой отчетности и ее объем не являются одинаковыми для всех организаций бюджетной сферы и зависят от:

- применяемого режима налогообложения;

- вида осуществляемой деятельности;

- наличия объектов обложения конкретными налогами (сборами);

- иных факторов, установленных нормами законодательства.

1. Отчетность, подлежащая представлению в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР)

Внимание: За отчетные периоды 2022 года сведения для индивидуального (персонифицированного) учета представляются страхователями в Фонд в порядке, установленном законодательством до 2023 года, т.е. по тем же формам и в те же сроки (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

Наименование отчетности

Основание

Примечание

16 января 2023 года

Форма СЗВ-М

(утв. постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п)

 

п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов

20 января 2023 года

Форма ДСВ-3

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 № 482п)

п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ,

п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ

Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

20 января 2023 года - на бумажном носителе

Форма - 4 ФСС

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80)

 

п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;

письмо ФСС России от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282

Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых численность работников за предшествующий расчетный период превышает 10 человек

25 января 2023 года - в форме электронного документа

01 марта 2023 года

СЗВ-СТАЖ вместе с ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п) 

п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ

 

17 апреля 2023 года

Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2022 года:

- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;

- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности;

- копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2022 год

п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя.., утв.приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55

 

2. Налоговая отчетность

Внимание: С 01.01.2023 в отношении налоговой отчетности, которая является основанием для исчисления и уплаты налога, установлена единая дата представления - 25 число. Это связано с введением ЕНП и установлением единой даты уплаты налоговых платежей (28 число). Для иной отчетности, представляемой в налоговый орган, сроки не изменились.

Дата

Наименование отчетности

Основание

Примечание

Налоговая отчетность, представляемая в обязательном порядке

25 января 2023 года

Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)

п. 5 ст. 174 НК РФ

 

25 января 2023 года

Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111, утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@)

 

п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ

Если численность работников составляет свыше 10 человек, то расчет по страховым взносам за 2022 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@)

27 февраля 2023 года

Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) (Форма по КНД 1151100, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ММВ-7-11/753@)

 

п. 2 ст. 230 НК РФ

Сведения представляются в отношении доходов сотрудников:

- головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации;

- обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения.

Если численность работников составляет свыше 10 человек, то 6-НДФЛ за 2022 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@)

27 февраля 2023 года

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (Справка о доходах и суммах налога физического лица подается в составе расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ММВ-7-11/753@)

 

п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 № БС-4-11/18217

Представляется в отношении лиц, с выплаченных доходов которым организация не имела возможности удержать НДФЛ.

Например:

- в случае выплаты дохода в натуральной форме;

- при возникновении дохода в виде материальной выгоды;

- при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда

27 марта 2023 года

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) 

п. 4 ст. 289 НК РФ

 

27 марта 2023 года

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма КНД 1152026, утв. приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@)

 

п. 3 ст. 386 НК РФ

Представляется при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета

Налоговая отчетность, представляемая при осуществлении определенных видов деятельности

20 января 2023 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (формат журнала утв. приказом ФНС России от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@)

 

п. 5.2 ст. 174 НК РФ

Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе:

- договоров комиссии;

- агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);

- транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение);

- при выполнении функций застройщика.

Журнал представляется в электронной форме

25 января 2023 года

Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@)

п. 1 ст. 333.15 НК РФ

Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ.

Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков.

Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 № СД-4-3/7821)

25 января 2023 года

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 08.12.2020 № ММВ-7-3/887@)

п. 2 ст. 345 НК РФ

Если организация признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ

27 марта 2023 года

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (форма по КНД 1151029, утв. приказом ФНС России от 30.03.2021 № ММВ-7-3/234@

п. 2 ст. 333.56 НК РФ

 

Налоговая отчетность, представляемая при наступлении определенных событий

27 марта 2023 года

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@)

п. 4 ст. 310 НК РФ

При выплате доходов иностранным организациям

3. Иная отчетность

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

Наименование отчетности

Основание

Примечание

10 марта 2023 года

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма утв. приказом Минприроды РФ от 10.12.2020 № 1043)

п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ

В электронном виде (через личный кабинет) декларацию нужно будет подавать в Росприроднадзор, а на бумажном носителе - в территориальные органы ведомства