Состав налоговой отчетности и ее объем не являются одинаковыми для всех организаций бюджетной сферы и зависят от:
- применяемого режима налогообложения;
- вида осуществляемой деятельности;
- наличия объектов обложения конкретными налогами (сборами);
- иных факторов, установленных нормами законодательства.
1. Отчетность, подлежащая представлению в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР)
Внимание: За отчетные периоды 2022 года сведения для индивидуального (персонифицированного) учета представляются страхователями в Фонд в порядке, установленном законодательством до 2023 года, т.е. по тем же формам и в те же сроки (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность
|
Наименование отчетности
|
Основание
|
Примечание
|
16 января 2023 года
|
Форма СЗВ-М
(утв. постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п)
|
п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ
|
Сведения представляются о каждом работающем лице, включая тех, кто заключил договоры гражданско-правового характера, предусматривающие начисление страховых взносов
|
20 января 2023 года
|
Форма ДСВ-3
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 № 482п)
|
п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ,
п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ
|
Если организация перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
|
20 января 2023 года - на бумажном носителе
|
Форма - 4 ФСС
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80)
|
п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
письмо ФСС России от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282
|
Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых численность работников за предшествующий расчетный период превышает 10 человек
|
25 января 2023 года - в форме электронного документа
|
01 марта 2023 года
|
СЗВ-СТАЖ вместе с ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п)
|
п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ
|
|
17 апреля 2023 года
|
Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2022 года:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2022 год
|
п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя.., утв.приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55
|
|
2. Налоговая отчетность
Внимание: С 01.01.2023 в отношении налоговой отчетности, которая является основанием для исчисления и уплаты налога, установлена единая дата представления - 25 число. Это связано с введением ЕНП и установлением единой даты уплаты налоговых платежей (28 число). Для иной отчетности, представляемой в налоговый орган, сроки не изменились.
Дата
|
Наименование отчетности
|
Основание
|
Примечание
|
Налоговая отчетность, представляемая в обязательном порядке
|
25 января 2023 года
|
Налоговая декларация по НДС (форма по КНД 1151001, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
|
п. 5 ст. 174 НК РФ
|
|
25 января 2023 года
|
Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111, утв. приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@)
|
п.п. 7, 10 ст. 431 НК РФ
|
Если численность работников составляет свыше 10 человек, то расчет по страховым взносам за 2022 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@)
|
27 февраля 2023 года
|
Расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) (Форма по КНД 1151100, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ММВ-7-11/753@)
|
п. 2 ст. 230 НК РФ
|
Сведения представляются в отношении доходов сотрудников:
- головной организации - в налоговый орган по месту учета головной организации;
- обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета такого обособленного подразделения.
Если численность работников составляет свыше 10 человек, то 6-НДФЛ за 2022 год представляется в налоговый орган в электронном виде (письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@)
|
27 февраля 2023 года
|
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (Справка о доходах и суммах налога физического лица подается в составе расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ММВ-7-11/753@)
|
п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 19.10.2015 № БС-4-11/18217
|
Представляется в отношении лиц, с выплаченных доходов которым организация не имела возможности удержать НДФЛ.
Например:
- в случае выплаты дохода в натуральной форме;
- при возникновении дохода в виде материальной выгоды;
- при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
|
27 марта 2023 года
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма по КНД 1151006, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@)
|
п. 4 ст. 289 НК РФ
|
|
27 марта 2023 года
|
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма КНД 1152026, утв. приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@)
|
п. 3 ст. 386 НК РФ
|
Представляется при наличии имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета
|
Налоговая отчетность, представляемая при осуществлении определенных видов деятельности
|
20 января 2023 года
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (формат журнала утв. приказом ФНС России от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@)
|
п. 5.2 ст. 174 НК РФ
|
Представляют только освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не являющиеся налоговыми агентами в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности на основе:
- договоров комиссии;
- агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);
- транспортной экспедиции (за посредническое вознаграждение);
- при выполнении функций застройщика.
Журнал представляется в электронной форме
|
25 января 2023 года
|
Налоговая декларация по водному налогу (форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@)
|
п. 1 ст. 333.15 НК РФ
|
Если организация осуществляет специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ.
Обязанность представлять декларацию обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков.
Поэтому даже в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде декларация должна быть представлена (письмо ФНС России от 29.04.2016 № СД-4-3/7821)
|
25 января 2023 года
|
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 08.12.2020 № ММВ-7-3/887@)
|
п. 2 ст. 345 НК РФ
|
Если организация признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ
|
27 марта 2023 года
|
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (форма по КНД 1151029, утв. приказом ФНС России от 30.03.2021 № ММВ-7-3/234@
|
п. 2 ст. 333.56 НК РФ
|
|
Налоговая отчетность, представляемая при наступлении определенных событий
|
27 марта 2023 года
|
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (форма по КНД 1151056, утв. приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@)
|
п. 4 ст. 310 НК РФ
|
При выплате доходов иностранным организациям
|
3. Иная отчетность
Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность
|
Наименование отчетности
|
Основание
|
Примечание
|
10 марта 2023 года
|
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма утв. приказом Минприроды РФ от 10.12.2020 № 1043)
|
п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ
|
В электронном виде (через личный кабинет) декларацию нужно будет подавать в Росприроднадзор, а на бумажном носителе - в территориальные органы ведомства
|