С 1 января 2023 года действует измененный перечень кодов бюджетной классификации, применяемый, в том числе и коммерческими организациями с целью корректного заполнения уведомлений и платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов.
КБК на 2023 год утверждены Приложениями №№ 2, 3 к приказу Минфина России от 17.05.2022 № 75н (в редакции Приказа Минфина России от 22.11.2022 № 177н.
Изменения в КБК обусловлены введением с 01.01.2023 ЕНП и объединением ПФР и ФСС РФ.
Новые КБК введены по страховым взносам. КБК. По налогам КБК не изменились, за исключением нового КБК для НДФЛ, подлежащего уплате с доходов в виде дивидендов.
КБК при перечислении налоговых платежей и страховых взносов в составе ЕНП
Для перечисления налогов и страховых взносов единой суммой в платежном поручении введен новый КБК:
182 01 0612 01 01 0000 510.
При указании КБК в этом случае не детализируется назначение платежа, т.е. 14-й знак в КБК - всегда «0», в отличие от КБК, подлежащих указанию в уведомлении или платежках, направляемых вместо уведомления, по соответствующему налогу (страховым взносам).
В уведомлениях об исчисленных суммах налога, а также при перечислении платежей отдельным платежным поручением, оформленным на уплату каждого налога (страховых взносов), направляемых вместо уведомления, указывается КБК, соответствующий виду перечисляемого платежа.
Отдельный КБК для НДФЛ с дивидендов
Для НДФЛ с доходов в виде дивидендов установлен отдельный КБК:
182 1 01 02130 01 1000 110 - НДФЛ с доходов в виде дивидендов, не превышающих 5 млн рублей (по ставке 13%);
182 1 01 02140 01 1000 110 - НДФЛ с доходов в виде дивидендов, превышающих 5 млн рублей (по ставке 15%), в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей
КБК по страховым взносам
В связи с введением единого тарифа, объединяющего страховые взносы, исчисление и уплата которых осуществляется в соответствии с НК РФ:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ),
установлен новый единый КБК: 182 1 02 01000 01 1000 160.
Утверждены также и новые КБК по отдельным видам страхования, в т.ч. и за расчетные периоды, которые истекли до 01.01.2023.
|
Страховые взносы, предусмотренные НК РФ, распределяемые по видам страхования
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды
до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы, предусмотренные НК РФ, распределяемые по видам страхования
|
Взносы
|
182 1 02 01000 01 1000 160
|
-
|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на выплату страховой пенсии
|
Взносы
|
182 1 02 01010 01 1000 160
|
182 1 02 14010 06 1001 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19010 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 01010 01 3000 160
|
182 1 16 21010 06 0000 140
|
|
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в СФР на выплату доплат к пенсии
|
Взносы
|
182 1 02 08000 06 1000 160
|
|
Пени
|
182 1 02 08000 06 2100 160
|
|
Штраф
|
182 1 02 08000 06 3000 160
|
|
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в СФР на выплату доплаты к пенсии
|
Взносы
|
182 1 02 09000 06 1000 160
|
|
Пени
|
182 1 02 09000 06 2100 160
|
|
Штраф
|
182 1 02 09000 06 3000 160
|
|
Страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
|
Взносы
|
182 1 02 04010 01 1020 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19010 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 04010 01 3020 160
|
|
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
|
Взносы
|
182 1 02 04020 01 1020 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19010 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 04020 01 3020 160
|
|
Страховые взносы по дополнительным тарифам, независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
|
Взносы
|
182 1 02 04010 01 1010 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19010 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 04010 01 3010 160
|
|
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
|
Взносы
|
182 1 02 04020 01 1010 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19010 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 04020 01 3010 160
|
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
|
Взносы
|
182 1 02 01020 01 1000 160
|
182 1 02 14020 06 1001 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19020 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 01020 01 3000 160
|
182 1 16 21020 06 0000 140
|
|
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
|
Взносы
|
182 1 02 01030 01 1000 160
|
182 1 02 14030 08 1001 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19030 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 01030 01 3000 160
|
182 1 16 21030 08 0000 140
|
КБК по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В связи с объединением ПФР и ФСС администратором платежей будет СФР, которому присвоен код 797. При этом в обновленном КБК изменился не только код администратора, но и код вида дохода (разряды с 7 по 13).
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
Взносы
|
797 1 02 12000 06 1000 160
|
|
Пени
|
797 1 02 12000 06
2100 160
|
|
Штраф
|
797 1 02 12000 06
3000 160
|
Страховые взносы, подлежащие уплате страхователями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивающие страховые взносы «за себя»)
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере
|
Взносы
|
182 1 02 02000 01 1000 160
|
-
|
|
Пени
|
-
|
|
Штраф
|
182 1 02 02000 01 3000 160
|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии
|
Взносы
(с доходов менее 300 тыс. руб)
|
182 1 02 02010 01 1000 160
|
182 1 02 14010 06 1005 160
|
|
Пени
|
-
|
|
Штраф
|
182 1 02 02010 01 3000 160
|
|
Взносы
(с доходов свыше 300 тыс. руб)
|
182 1 02 03000 01 1000 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19010 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 03000 01 3000 160
|
182 1 16 21010 06 3001 140
|
|
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
|
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
За расчетные периоды с 01.01.2023
|
За расчетные периоды до 01.01.2023
|
|
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
|
Взносы
|
182 1 02 02020 01 1000 160
|
182 1 02 14030 08 1002 160
|
|
Пени
|
-
|
182 1 16 19030 01 0000 140
|
|
Штраф
|
182 1 02 02020 01 3000 160
|
182 1 16 21030 08 0000 140
|
Акцизы
Введены новые КБК:
|
Назначение платежа
|
Тип платежа
|
КБК
|
|
Акциз на синтетический каучук
|
Акциз
|
182 1 03 02460 01 1000 160
|
|
Штраф
|
182 1 03 02460 01 3000 160
|
|
Акциз на сахаросодержащие напитки, производимые на территории РФ
|
Акциз
|
182 1 03 02480 01 1000 160
|
|
Штраф
|
182 1 03 02480 01 3000 160
|
|
Акциз на сахаросодержащие напитки, ввозимые на территорию РФ
|
Акциз
|
182 1 04 02210 01 1000 160
|
|
Пени
|
182 1 04 02210 01 2100 160
|
|
Штраф
|
182 1 04 02210 01 3000 160
|
КБК для пеней
С 01.01.2023 суммы пеней, установленных НК РФ, подлежат зачислению в бюджет по нормативам, установленным БК РФ, без привязки к соответствующим налогам (сборам, страховым взносам) (пп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ).
То есть теперь, при оформлении платежных поручений (вместо уведомления) на уплату пеней, почти по всем видам налогов, по которым их надлежит уплатить, будет указываться единый КБК.
