В 2024 году произошли новые изменения в нашем законодательстве. Как и в предыдущие годы, эти изменения связаны с плановыми реформами в области налогообложения и бухгалтерского учета. Рассмотрим подробнее изменения, способные повлиять на подготовку и представление годовой отчетности:
Учет информации о прежнем применении положений новых ФСБУ. В 2023 году был принят ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», обязательный с 01 апреля 2025 года, но до этой даты его применение является добровольным. Организации, внедряющие стандарт в 2024 году, должны учитывать расхождения в учете по новым правилам без пересчета по предыдущим ПБУ. ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Новый стандарт вступил в силу с 01 января 2025 года и заменил старые формы, поэтому за 2024 год отчетность сдается по прежним формам. Увеличение налоговой ставки с 2025 года требует пересчета остатков ОНО и ОНА на 31 декабря 2024 года.
Налоговая отчетность
Актуализированные формы налоговой отчетности. Изменения в законодательстве привели к пересмотру форм налоговой отчетности. За 2024 год необходимо представить обновленные формы:
1. Декларация 3-НДФЛ. Эта форма отличается наибольшим количеством ежегодных поправок. Последние изменения, внесенные приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, вступают в силу с 2025 года для отчетности о доходах, полученных в 2024 году. Основная структура формы осталась прежней, но затронуты расчеты налоговых вычетов, в частности, добавлены поля для социального вычета на обучение супруга и информации о долгосрочных сбережениях.
2. Декларация по УСН. Налоговая декларация по УСН за 2024 год также будет представлена в обновленном формате, связанном с ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Изменения носят в основном технический характер. Добавлен Раздел 4 для расчета расходов на приобретение ККТ, обязательный для налогоплательщиков из новых регионов.
3. Декларация по налогу на имущество организаций. ФНС обновила декларацию по налогу на имущество организаций, изменив формат заполнения. Необходимо указывать данные согласно свидетельству и выписке из ЕГРН. Электронная доверенность должна иметь GUID, а также вводится код налогового органа.
4. Новые сроки представления упрощенной декларации. С 01.01.2025 отменяется квартальная сдача декларации, она будет представляться один раз после окончания налогового периода. Срок подачи зависит от типа налога и статуса налогоплательщика.
5. Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. ФНС добавила новые коды для доходов и налоговых вычетов. Среди них выплаты по долгосрочным сбережениям, денежное довольствие участников СВО и районные коэффициенты. Новый перечень вступает в силу с 01.01.2025.
